1.1. Порівняльна таблиця ФОП / ТОВ
| Критерій | ФОП на загальній | ТОВ на загальній |
|---|---|---|
| Відповідальність | Усім особистим майном (квартира, авто) | Лише статутним капіталом (від 1 грн) |
| Реєстрація | Через Дію за 1 день, безкоштовно | Через Дію або нотаріуса, 1–3 дні. Потрібен Статут. |
| Директор | Не потрібен | Обов'язково. Як мінімум 1 працівник. |
| Зняття коштів | Готівкою без обмежень (крім ліміту банку) | Тільки дивіденди (5% + 1,5% ВЗ для фізособи) |
| Податки з прибутку | ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% | Податок на прибуток 18% |
| ПДВ | Обов'язковий >1 млн грн / 12 міс або добровільно | Те ж саме. Часто реєструють добровільно. |
| Бухгалтерія | Простіша. Аутсорс 3000–5000 грн/міс. | Складніша. Інхаус 20–35 тис. грн або аутсорс 5–10 тис. грн. |
| Готівкова каса | Не потрібна | Обов'язкова з лімітом, наказами, касовою книгою |
1.2. Коли який вибір
1.3. Покрокова реєстрація ФОПа
- Зайдіть на diia.gov.ua або у додаток Дія, авторизуйтеся за БанкID або КЕП.
- Послуги → ФОП → Реєстрація ФОП.
- Оберіть КВЕДи. Повний рекомендований список — нижче в підрозділі 1.4.
- Систему оподаткування — Загальна. На єдиному податку працювати з підакцизом не можна (ПКУ, ст. 291.5.1).
- Адреса реєстрації — місце прописки. Магазин може бути в іншому місці — окремо подається через 20-ОПП.
- Підписуєте КЕПом. Виписка з ЄДР приходить на email протягом доби.
1.4. Повний перелік КВЕДів для вейп-магазину
| КВЕД | Назва | Чи потрібен |
|---|---|---|
| 47.26 | Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах | ОБОВ'ЯЗКОВО — основний для рідин і тютюну |
| 47.78 | Роздрібна торгівля іншими невживаними товарами в спеціалізованих магазинах | ОБОВ'ЯЗКОВО — для пристроїв (вейпи, моди, поди), картриджів без рідини, аксесуарів |
| 47.99 | Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами, наметами або ринками | Рекомендовано — резерв для торгівлі через постамати, виїзні точки тощо |
| 47.75 | Роздрібна торгівля косметичними товарами та туалетними приналежностями | Рекомендовано — для гліцерину, PG, ароматизаторів (як косметичні) |
| 47.29 | Роздрібна торгівля іншими продуктами харчування в спеціалізованих магазинах | Рекомендовано — для харчового гліцерину та харчових ароматизаторів |
| 47.19 | Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах | Рекомендовано — резервний для змішаного асортименту |
| 47.91 | Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет | За потреби — якщо буде доставка через Нову Пошту покупцям. УВАГА: для рідин інтернет-торгівля заборонена. Використовується тільки для непідакцизних товарів. |
| 46.35 | Оптова торгівля тютюновими виробами | Не потрібен — лише якщо у вас буде гуртова торгівля (потребує окремої ліцензії на оптову торгівлю) |
| 47.54 | Роздрібна торгівля побутовими електротоварами в спеціалізованих магазинах | Не критично — резерв для нестандартних позицій, інколи виручає щодо питать по залізу |
| 47.59 | Роздрібна торгівля меблями, освітлювальним приладдям та іншими побутовими виробами в спец. магазинах | Не критично — резерв для технічних аксесуарів |
1.5. КЕП (електронний підпис)
Без КЕП не можна нічого зробити в Електронному кабінеті ДПС, ні зареєструвати ПРРО, ні отримати ліцензію.
| Постачальник | Як отримати | Вартість |
|---|---|---|
| Дія.Підпис | Через додаток Дія, тільки смартфон | 0 грн |
| ПриватБанк | У відділенні або через Приват24 | 0–250 грн |
| ІІТ (токен «Каштан») | Замовляєте на сайті, отримуєте поштою | 300–1500 грн |
1.6. Розрахунковий рахунок
Відкривайте відразу після реєстрації СПД. Без рахунку не можна сплатити ліцензію, отримати оплату по терміналу, провести оптову закупівлю.
- ПриватБанк — найшвидший, інтегрований із Дією.
- Monobank Бізнес — зручний інтерфейс, низькі тарифи.
- Ощадбанк, Райффайзен, ПУМБ — для більших оборотів.
1.7. Заява про електронне листування — ОБОВ'ЯЗКОВО ДО ЛІЦЕНЗІЇ
1.8. Реєстрація ПДВ
Обов'язково: оборот за 12 міс перевищить 1 млн грн → за 10 днів до перевищення подаєте форму 1-ПДВ.
Добровільно: корисно, якщо постачальники — платники ПДВ. Інакше ви не зможете врахувати їхній ПДВ собі у податковий кредит. Рекомендація — реєструватися ПДВ одразу при відкритті.